 |
חשיבות הכרת מערכת המס בארה"ב לעובדים ישראלים
מאת : נתן שחורי *
התפתחות תעשיית ההיי-טק בישראל, הקשרים ההדוקים עם חברות רב לאומיות, ופעילות חברות ישראליות בשווקי הכספים האמריקאיים גורמים לניידות רבה של מידע ועובדים בין ישראל לארה"ב.
מדענים ומהנדסים ישראלים רבים יוצאים לארה"ב לתקופות עבודה ארעיות ולהשתלמויות בחברות אם אמריקאיות ובחברות בת בארה"ב.
עם הגיעם לארה"ב ובמשך תקופת שהותם שם, הם נפגשים עם מערכת מס הכנסה חדשה וזרה להם, שונה מזאת שהיו רגילים אליה בישראל. לפיכך רצוי להתעדכן בחוקי המס לפני היציאה לארה"ב.
מערכות המס
רשות המס המרכזית בארה"ב, 'רשות המס הפדרלית' - INTERNAL REVENUE SERVICE
בנוסף לרשות הפדרלית קיימות רשויות מס נוספות, עצמאיות, ברב מדינות ארה"ב.
למספר ערים מערכות מס משלהן והן גובות מסי הכנסה בתחומן.
חובת הדיווח
בארה"ב, כל מי שיש לו הכנסה, בדרך כלל חייב להגיש דוחו"ת סוף שנתיים לשלטונות מס ההכנסה, והדוחות השנתיים הם ההתחשבנות הסופית של הנישום עם שלטונות המס.
אזרחי ארה"ב, גם אם אינם חיים בארה"ב, גם כן חייבים לדווח לשלטונות המס האמריקאיים על הכנסותיהם מחוץ לארה"ב. קיימת מערכת פטורים הפוטרת ממס הכנסות זרות.
בסוף השנה יש להגיש דו"ח נפרד לכל אחת מהרשויות - רשות המס הפדרלית, רשות המס של המדינה בה חיים, ורשות המס המקומית.
חוקי המס הפדרליים זהים בכל ארה"ב, והמערכת מבחינה בין אזרחי ותושבי ארה"ב לבין זרים.
כללי הדיווח משתנים אם הנישום הוא אזרח או תושב ארה"ב ( בעל GREEN CARD ),
או אם הוא זר בעל ויזה לשהייה ארוכה ורשיון עבודה.
הבחנות אלה קובעות את סוג וצורת הדיווח המתאימה, את סוגי ההכנסות החייבות בדיווח, את סוגי ההוצאות המוכרות ואת שיעורי המס שישולמו.
חוקי המס של המדינות ושל הרשויות המקומיות שונים ולכל רשות חוקי מס משלה הקובעים את צורת הדיווח, ההכנסות החייבות במס וההוצאות המוכרות.
הכנסות החייבות בדיווח
הכנסות ממשכורת, הכנסות מריבית, דיוידנדים ורוחי הון ממכירת ניירות ערך, הכנסות מעבודה כעסק עצמאי ודמי ייעוץ, השכרת נכסי דלא ניידי, ציוד ומכונות ,תמלוגים וזכויות יוצרים, אופציות מניות לעובדים
הוצאות מוכרות
הוצאות מעבר מישראל לארה"ב, הפרשות לקופות גמל וקרנות פנסיה, הוצאות רפואיות, מסים, ריבית, תרומות, הוצאות מקצועיות כלליות, הוצאות שהיה זמנית, גני ילדים ושמרטף, ניכויים אישיים
חישוב המס והגשת הדוחו"ת
גובה המס הסופי נקבע על ההכנסה החייבת במס עפ"י צורת הדיווח הנדרשת וטבלאות המס המתאימות. מדרגות המס הפדרלי מתחילות מגובה % 10 על ההכנסה החייבת במס, ומטפסות באופן הדרגתי ל- % 35 בדרגות הכנסה גבוהות מאד.
מסי ההכנסה במדינות משתנים ממדינה למדינה, ובאופן כללי מגיעים בערך לכ- 1/3 מהמס הפדרלי.
מומלץ מאד לקבל ייעוץ והדרכה לפני יציאה לארה"ב ולקראת חזרה לישראל.
|
 |
