|
 |
 |
מתי תושב חוזר צריך להערך אל מול מס הכנסה בישראל?
מאת : רו"ח ישי עציון
רילוקיישן הינו הליך מורכב הדורש מאמצים נפשיים כמו גם מאמצים פיזיים. לא פעם המאמץ הנדרש מיחיד ומבני משפחתו הוא כה רב, עד כי הם אינם מתפנים להקדיש מעט זמן לתכנון המס והביטוח הלאומי שלהם. זאת כאשר דווקא שנת הרילוקיישן היא השנה בה טמונות מלכודות מס רבות, יחד עם מלכודות ביטוח לאומי. יתרה מכך, בתכנון נבון ניתן לנצל בשנת הרילוקיישן יתרונות מס וביטוח לאומי רבים, ולהביא לחסכון ודאי.
אם למשל מדובר על יחיד המתכוון לבצע רילוקיישן חזרה לישראל. להלן רשימה (לא סגורה) בה אם מתקיים אחד או יותר מהמקרים הבאים, אזי חייב אותו יחיד, השב להתגורר בישראל, לתת את דעתו לכך כי קיימת לגביו החובה להיערך אל מול רשויות המס והביטוח לאומי בישראל, בין אם לצורך הגשת דוחות ותשלומי מס ובין לצורך מיצוי הטבות המס המגיעות לו:
בעלות על עסק עצמאי בחו"ל, או המשך קבלת משכורת ממעביד בחו"ל.
החזקת נדל"ן ונכסים פיננסיים, סחירים או פרטיים, בחו"ל. במיוחד כאלו שנרכשו בתקופה בה היה היחיד:
- תושב ישראל, או
- תושב חוץ, אולם סך תקופת שהייתו בחו"ל היתה קצרה מ- 3 שנים.
הכנסה שוטפת מנכסים בחו"ל (שכר דירה, דיבידנדים, ריבית, תמלוגים, קצבה).
החזקת נכסים עסקיים ישראלים, במישרין או בעקיפין, ללא חשיבות מתי נרכשו.
אופציות למניות, שהתקבלו או שימומשו בישראל, ובמיוחד כאשר חלק מתקופת ההבשלה ("Vesting") שלהן התרחשה בחו"ל.
החזקה בשיעור של 10% ומעלה בחברה ישראלית או זרה.
החזקה בחברת חוץ (שאינה סחירה בבורסה) או החזקה בנכס אחר ששוויו מעל 1.5 מ' ש"ח, או החזקה בחשבונות בנקאיים שסך יתרתם מעל 1.5 מ' ש"ח, ביום כלשהו בשנה.
הכנסות ריבית בישראל מעל 520,000 ש"ח, או כאלו שלא נוכה בעדם מס בהתאם לתקנות.
יצירת או קבלת נאמנות, במישרין או בעקיפין, בשווי העולה על 100,000 ש"ח.
כאשר נשמרו סממנים לתושבות ישראלית, במשך תקופת השהייה והעבודה בחו"ל.
משכורת ממעביד ישראלי בסכום של מעל 520,000 ש"ח (כולל ממימוש מניות שנתקבלו בתוכנית אופציות ומניות לעובדים).
פעילות עצמאית בישראל.
לעיתים, בחלק מהמקרים הנ"ל, ההכנסה עשויה להיות פטורה ממס בישראל למשך מספר שנים, כולה או חלקה, בין אם המדובר ברווח הון ממכירת נכס, או בהכנסה שוטפת ממנו. יחד עם זאת, על מנת להרחיב את סוגי המקרים הזכאים לפטור ממס, ואת מספר שנות הפטור ממס, חשוב מאד לתכנן מראש את עיתוי ואופן מימוש הרווח ומשיכת ההכנסה. המסקנה המתבקשת היא כי מעבר לחובת הדווח לרשויות המס, מן הראוי למי שמבצע הליך רילוקיישן לוודא עד כמה הוא מנצל את יתרונות המס, ועד כמה הוא נמנע מלהיכנס למלכודות מס וביטוח לאומי, הכל בהתאם לנסיבותיו שלו.
|
הגבלת אחריות
|
חברת משלים לתושב חו"ל בע"מ אינה שולטת, אינה מפקחת ואינה אחראית על המידע המפורסם בניוזלטר זה.
התוכן הינו באחריות הכותבים בלבד.
חברת משלים לתושב חו"ל אינה אחראית בגין כל נזק ישיר, עקיף, מקרי, תוצאתי ו/או אינצידנטאלי, הנובע מהשימוש במידע, ובתכנים המופיעים, בניוזלטר זה.
|
|
 |
 |
|
|
